Impuesto Sobre la Nómina (ISN) en México 2026: Qué es, cómo funciona y por qué importa a tu empresa
El Impuesto Sobre la Nómina (ISN) es uno de los tributos estatales más importantes para cualquier empresa que tenga trabajadores en México. Aunque muchas veces pasa desapercibido, el ISN forma parte del costo real de la nómina y puede influir de manera directa en la rentabilidad, la planeación financiera y las obligaciones mensuales de un negocio.
A diferencia de los impuestos federales administrados por el SAT, el ISN es recaudado por cada estado, lo que significa que la tasa cambia según la entidad donde los colaboradores prestan sus servicios. Para 2026, estas tasas oscilan entre 2% y 4.25%, dependiendo del estado.
¿Qué grava el ISN?
El Impuesto Sobre la Nómina se aplica sobre los pagos que las empresas hacen a sus trabajadores, entre ellos:
- Sueldos y salarios
- Gratificaciones y bonos
- Horas extras
- Comisiones
- Pagos en efectivo por prestaciones
- En algunos estados, también pagos asimilados
En pocas palabras, el ISN es un impuesto que se paga simplemente por tener trabajadores, sin importar si la empresa tuvo ganancias o no.
¿Cómo y cuándo se paga?
El ISN se declara y se paga mensualmente, y cada estado establece su propio proceso, plataforma y fecha límite. Esto significa que una empresa con operaciones en varios estados puede tener tasas distintas según la ubicación de su personal.
Es importante considerarlo en tu planeación financiera porque aumenta el costo de la nómina y puede representar un gasto relevante si tu plantilla crece o si realizas pagos extraordinarios.
¿Por qué es importante para tu empresa en 2026?
Porque el ISN influye en:
- El costo total de la nómina
No solo pagas sueldos: también pagas un porcentaje adicional que va al estado.
- La rentabilidad de tus operaciones
A mayor plantilla o mayor nómina, mayor carga del ISN.
- La planeación fiscal y financiera
Permite anticipar gastos y evitar atrasos que generen recargos.
- El cumplimiento estatal
Cada estado puede imponer sanciones si no se paga a tiempo.
| Estado | Tasa ISN |
|---|---|
| Ciudad de México | 4.00% |
| Aguascalientes | 2.50% |
| Baja California | 4.25% |
| Baja California Sur | 2.50% |
| Campeche | 2.00% – 3.00% |
| Chiapas | 2.00% |
| Chihuahua | 3.00% |
| Coahuila | 2.00% |
| Colima | 2.00% |
| Durango | 2.00% |
| Estado de México | 3.00% |
| Guanajuato | 3.00% |
| Guerrero | 3.00% |
| Hidalgo | 3.00% |
| Jalisco | 3.00% |
| Michoacán | 3.00% |
| Morelos | 2.50% |
| Nayarit | 3.00% |
| Nuevo León | 3.00% |
| Oaxaca | 3.00% |
| Puebla | 3.00% |
| Querétaro | 3.00% |
| Quintana Roo | 3.00% |
| San Luis Potosí | 3.00% |
| Sinaloa | 2.40% – 3.00% |
| Sonora | 3.00% |
| Tabasco | 3.00% – 3.50% |
| Tamaulipas | 3.00% |
| Tlaxcala | 3.00% |
| Veracruz | 3.00% |
| Yucatán | 3.00% |
| Zacatecas | 3.50% |
El Impuesto Sobre la Nómina (ISN) es un componente esencial del costo laboral en México. Comprenderlo permite a empresarios, contadores y administradores tomar decisiones más informadas, anticipar el impacto en la liquidez, evitar sanciones y mantener un control financiero saludable.
Si tu empresa opera en más de un estado, es aún más importante mantener un seguimiento puntual de las tasas vigentes para evitar sorpresas en tus obligaciones estatales.